Fondazione Nazionale di Ricerca dei Commercialisti

Circolare N. 8/IR del 1° Dicembre 2008

Gli obblighi di collaborazione attiva dei professionisti nella disciplina antiriciclaggio. L'adeguata verifica della clientela.

SOMMARIO:
- 1. Premessa.
- 2. I principi generali: l'obbligo di collaborazione attiva.
- 3. L'adeguata verifica della clientela.
- 3.1. L'ambito applicativo.
- 3.2. Il contenuto.
- 3.3. L'approccio basato sul rischio.
- 3.4. La condotta del professionista.
- 3.5. L'obbligo informativo da parte del cliente.
- 3.6. L'obbligo di astensione.
- 4. L'adeguata verifica "semplificata"
- 5. L'adeguata verifica "rafforzata"
- 6. L'esecuzione da parte di terzi (cenni).
- 7. Conclusioni.

 


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