Il presente studio illustra i criteri di redazione e rappresentazione del rendiconto da parte del trustee.

L'obbligo di rendiconto costituisce uno dei doveri fondamentali del trustee, assimilabile all'obbligo previsto dalla legge italiana per chi amministra beni di terzi. Tale dovere assicura trasparenza, responsabilità fiduciaria e tutela degli interessi dei beneficiari.

Lo studio si concentra sul trust familiare, intendendo per tali anche i trust di pianificazione patrimoniale nell'ambito della famiglia, i trust per il passaggio generazionale e quelli in favore di soggetti deboli.

La rendicontazione di un trust familiare, soprattutto se caratterizzato da una struttura complessa (ad esempio, con più sottofondi e posizioni beneficiarie distinte per capitale e reddito), presenta diverse problematiche, alle quali questo studio cerca di dare soluzione.

Il documento è concepito come una guida operativa e professionale destinata a chi è chiamato a predisporre il rendiconto annuale di un trust familiare, con l'obiettivo di consolidare le prassi operative, garantendo la redazione di un rendiconto completo, accurato e comprensibile per il beneficiario medio, conforme al duty to account del trustee.

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Il rendiconto dei trust familiari	1.16 MB